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所有部门注意啦!事关4月后增值税抵扣和发票报销!弄错了后果很严重!

来源:国家税务总局、郝老师说会计、税来税往、上海第二稽查局、小陈税务 发布日期:2019-04-19 浏览数:84  分享到:
 

3月增值税新政明确后,很多企业已经下发了《关于增值税税率调整有关工作的通知》,明确4月1日后的开票税率标准!


请各企业和财务不要嫌麻烦,多通知几次!这篇文章建议转给企业各部门看看,不要拿些乱七八糟的发票来抵扣报销。



员工出差住宿,

开增值税专票?还是增值税普票?


1、出差住宿,应该开具增值税专票还是增值税普票?

答:在索要发票时,要区分不同的情况,如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。


2、出差就餐,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票?如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?

答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。

所以,出差就餐,应该开具增值税普通发票。但是,不能抵扣并不代表不能开专票,如果取得不能抵扣项目的专票,建议先认证再进项税额转出。


3、在酒店就餐,住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?

答:小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票;一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。


4、友情提醒

无论是增值税专用发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。


大家取得发票时记得留心核对上述信息哦!


1、同样是车票:

取得注明旅客身份信息的可以抵扣,取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣。


2、同样是车票:

购进国内旅客运输服务的可以抵扣,购买国际旅客运输服务的不可以抵扣。


3、同样是车票:

取得开具的注明税额的增值税电子普通发票的可以根据税额抵扣,取得充值“不征税”增值税电子普通发票(发票上没有税额的)不可以抵扣。


4、同样是飞机票:

只有票价+燃油附加费可以抵扣,票价+燃油附加费之外的项目(如机场建设费)不可以抵扣。


5、同样是车票:

取得日期为4月1日之后的可以抵扣,取得日期为4月1日之前的不可以抵扣。


6、同样是车票:

只有一般纳税人的可以抵扣,小规模纳税人不可以抵扣。


7、同样是车票:

与经营相关的可以抵,但是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不可以抵扣。


8、同样是车票:

本企业职工因公出差的可以抵扣,替外人报销属于业务招待的不可以抵扣。



税务机关监控


税总函〔2019〕81号国家税务总局《关于做好2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相关工作的通知》:


注:各地税务机关要对纳税人发票开具情况进行动态监控和分析研判。在4月1日之前,要重点监控纳税人错用新税率开具发票的情况。例如,纳税人因对政策理解有误,错误开具13%税率的发票,各地税务机关要及时予以纠正。


在4月1日之后,要重点监控纳税人错用旧税率开具发票的情况。对于大量开具原适用税率发票或者大量红冲、作废原适用税率发票等情形,及时分析研判,开展有针对性的服务和管理工作。属于涉嫌虚开发票,符合风险纳税人特征的,要依托增值税发票风险快速反应机制,及时开展核查处理。


2019年开始,发票必须这样开

1、必须填写购买方“纳税人识别号”;


2、发票内容必须按照实际销售情况如实开具;


3、不能根据购买方要求填开与实际交易不符的内容;


4、不能笼统开具办公用品、食品等名称的发票开具汇总办公用品、食品等发票,必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章;


例如:在商场买了几支签字笔,几本笔记本。不能笼统开具”办公用品“名称的发票;发票上必须把商品名称、型号、数量都打印出来。


5、开具培训会议清单,必须由酒店系统或销售系统开具,并加盖发票专用章,不再接受系统外开具的清单;


6、根据国家税务总局2018第 41号公告《关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》规定:2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。



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